红豆股份：红豆股份关于上海证券营业所对公司2im电竞023年年度陈说的音信披露羁系处事函的复兴告示
合于上海证券生意所对公司2023年年度陈诉的新闻披露监禁职责函的复兴布告
本公司董事会及统统董事保障本布告实质不存正在职何虚伪纪录、误导性陈述或者庞大脱漏，并对其实质的真正性、无误性和无缺性接受执法职守。
江苏红豆实业股份有限公司（以下简称公司、红豆股份）于即日收到上海证券生意所上市公司统造一部《合于江苏红豆实业股份有限公司2023年年度陈诉的新闻披露监禁职责函》（上证文移【2024】0648号）（以下简称《职责函》）。公司主动机合合系部分对《职责函》所涉及题目举行逐项核实和明白，现就《职责函》相合题目复兴如下：
正在本复兴中，若合计数与各分项数值相加之和或相乘正在尾数上存正在区别，均为四舍五入所致。
1、合于正在集团财政公司存款。年报披露，公司与控股股东子公司红豆集团财政公司存正在金融任职合同，由其向公司供应资金结算、授信融资及其他金融任职。截至陈诉期末，公司正在集团财政公司活期存款余额5.85亿元，无按期存款，期末贷款余额500万元，为短期借钱。公司正在集团财政公司大额存款但贷款较少的同时，向表部金融机构大额贷款，陈诉期短期借钱、永恒借钱和一年内到期的非滚动欠债期末余额差异达5.71亿元、3.06亿元和2.42亿元。凭据前期布告，集团财政公司存款利率高于贸易银行可比存款产物收益水准，贷款利率低于可比贸易银行同期市集水准；公司存正在资金归集统造，集团财政公司与各银行签署银企直联结同，将公司及部属子公司指定银行账户中的资金，聚合划转到各公司正在集团财政公司的账户。
请公司：（1）添加披露近3年公司正在集团财政公司存款、贷款景况，席卷年度及季度爆发额、日均余额、利率、收益水准、利钱用度及存贷款支取赎回景况；（2）纠合集团财政公司的资产欠债景况、资金景遇、融资授信景况，评估并阐发公司正在集团财政公司存款是否存正在支取受限或到期无法足额赎回的危急，正在财政公司的存款是否存正在潜正在的合同计划或限定性用处；（3）纠合财政公司存贷款利率与贸易银行比较景况，阐发正在集团财政公司大额存款但贷款较少，同时向表部金融机构大额贷款的出处及合理性，是否损害公司及中幼股东便宜；（4）纠合公司正在集团财政公司存贷款景况，阐发公司资金行使及统造是否存正在潜正在危急及出处，公司正在集团财政公司的存款是否存正在被控股股东或其他方本质行使等变相占用上市公司资金的境况。请年审司帐师颁发昭彰主张。
（一）添加披露近3年公司正在集团财政公司存款、贷款景况，席卷年度及季度爆发额、日均余额、利率、收益水准、利钱用度及存贷款支取赎回景况；
1、迩来三年公司正在财政公司存款、贷款的年度及季度爆发额im电竞、日均余额、收益水准、利钱用度景况
2021-2023年，公司正在红豆集团财政有限公司（以下简称财政公司）存款的年度及季度爆发额、日均余额、利钱收入景况如下：
年度 季度 期初余额 本期扩充（本期存入） 本期削减（本期支取） 期末余额 日均余额 利钱收入
2021-2023年，公司正在财政公司贷款的年度及季度爆发额、日均余额、利钱用度景况如下：
年度 季度 期初余额 本期扩充（本期借入） 本期削减（本期赎回） 期末余额 日均余额 利钱用度
2021-2023年，公司正在财政公司存款支取爆发额差异为588.92亿元、248.35亿元及 75.35亿元，呈降落趋向，合键系公司凭据本质交易需求举行存取，各期存入财政公司爆发额削减，差异为591.41亿元、251.12亿元及75.27亿元，公司各期正在财政公司存入和支取比例差异为100.42%、101.12%及99.90%，存入和支取根本稳固、配合。
（二）纠合集团财政公司的资产欠债景况、资金景遇、融资授信景况，评估并阐发公司正在集团财政公司存款是否存正在支取受限或到期无法足额赎回的危急，正在财政公司的存款是否存正在潜正在的合同计划或限定性用处；
截至2023年12月31日，财政公司资产总额43.45亿元，净资产20.57亿元，招揽存款余额（不含应计利钱）19.34亿元，发放贷款和垫款余额（不含应收利钱）27.80亿元；2023年度，财政公司告竣利钱净收入1.50亿元、净利润0.96亿元。
截至2023年12月31日，财政公司的合键监禁目标吻合合系规矩央求，整体如下：
财政公司招揽存款和发放贷款的对象均为红豆集团及其部属成员单元企业。截至2023年12月31日，财政公司招揽存款的合键对象及整体金额如下：
②：截至2023年12月31日，红豆股份母公司正在财政公司存款余额38,438.05万元，公司部属子公司正在财政公司存款余额合计20,012.48万元，公司团结口径正在财政公司存款余额58,450.53万元。
②：截至2023年12月31日，红豆股份母公司正在财政公司贷款余额500.00万元，公司部属子公司正在财政公司无贷款余额，公司团结口径正在财政公司贷款余额500.00万元。
综上，财政公司资产欠债组织、结余水准较好，资金满盈率较高，滚动性偿付才华较满盈，融资授信界限合理，吻合监禁央求。
红豆集团财政有限公司是经中国群多银行同意设立，由国度金融监视统造总局及其派出机构监禁的非银行金融机构，并苛肃服从《企业集团财政公司统造手段》等合系策略规矩发展筹备统造。
2021-2023年，财政公司筹备景况平常，合键财政目标和筹备数据优异，合键监禁目标吻合《企业集团财政公司统造手段》的合系规矩。
公司正在财政公司的存款合键为活期存款、协定存款、按期存款和保障金存款，于2023年12月31日均不存正在限定性用处，于2021年12月31日和2022年12月31日除合键用于开具银行承兑汇票的保障金2,266.27万元和4,981.14万元表不存正在限定性用处。
自公司正在财政公司开户从此，无论资金金额巨细，结算均不受任何影响，从未爆发过因财政公司的出处变成的结算阻滞，公司正在财政公司存放的资金可自正在独揽。
财政公司已服从《中华群多共和国公国法》及《红豆集团财政有限公司章程》的规矩竖立了股东会、董事会、监事会，并对董事、监事、高级统造职员正在内部节造中的责、权、利举行了昭彰规矩。财政公司的内部机合组织分为决议机构、奉行机构和监视机构三个方针。决议机构席卷股东会、董事会；奉行机构席卷总司理及其率领下的各委员会、各交易部分与本能部分；监视机构席卷监事会和考核部。财政公国法人管束组织健康，统造运作科学样板，竖立了分工合理、职责昭彰、陈诉相干了然的机合组织，为危急统造的有用性供应了须要的条件纲求。
财政公司将巩固内控轨造作战、合规筹备、防备和化解金融危急放正在各项职责的首位，以造就员东西有优异职业品德与专业本质及降低员工的危急防备认识举动本原，通过巩固和完整内部考核、培训哺育、查核和饱励等周全提拔财政公司内部节造编造。
财政公司服从留意筹备的准则，秉持周全笼盖、苛防危急的理念，拟订了一系列的内部节造轨造、应急预案及各项交易的统造手段和操作流程，设立考核部对财政公司的交易举行监视，并针对存正在题方针合节提原故分提议。正在董事会下设立独立的危急统造委员会及审计委员会。
公司与财政公司正在《金融任职合同》中对危急节造办法举行了商定，财政公司确保公司可随时、实时且不受限定地提取金钱以知足其资金的生动需求；可不按期地全额或局部调出正在财政公司的存款，以测试和确保合系存款的安宁性和滚动性。整体实质详见公司于2023年4月21日正在上海证券生意所网站（）披露的《江苏红豆实业股份有限公司合于与红豆集团财政有限公司续签《金融任职合同》的联系生意布告》（布告编号：临2023-030）。
公司凭据《上海证券生意所上市公司自律监禁指引第 5号——生意与联系生意》的央求，对财政公司的筹备天资、交易和危急景遇举行了络续评估，并出具了《江苏红豆实业股份有限公司合于对红豆集团财政有限公司危急络续评估的陈诉》，以为（1）财政公司拥有合法有用的《金融许可证》《业务牌照》，竖立了完整的内部节造轨造并有用奉行，可较好地节造危急；（2）财政公司苛肃服从《企业集团财政公司统造手段》规矩举行筹备，各项监禁目标均吻合该手段第三十四条的规矩；（3）截至2023年12月31日止，未挖掘财政公司与财政报表合系的资金、信贷、投资、考核、新闻统造等危急节造编造存正在庞大缺陷，公司与财政公司之间爆发的联系存贷款等金融交易危急可控。
天衡司帐师事件所（卓殊遍及协同）凭据《企业集团财政公司统造手段》规矩对财政公司发展金融交易举行了危急评估审核，并出具了《红豆集团财政有限公司2023年度危急评估审核陈诉》（天衡专字（2024）00026号），未挖掘财政公司截至2023年12月31日与财政报表编造相合的危急统造存正在庞大缺陷。
为有用防备、实时节造和化解公司及其子公司正在财政公司存贷款交易的资金危急，保卫资金安宁，公司已拟订了《江苏红豆实业股份有限公司合于正在红豆集团财政有限公司发展存贷款交易的危急解决预案》，昭彰了公司危急解决机合机构及职责等实质。公司兴办存贷款危急解决率领幼组，由公司董事长任组长，为幼组危急解决第一职守人，由公司总司理、财政总监任副组长，财政部为率领幼组平素职责部分。率领幼组承当机合发展存贷款危急的防备和解决职责。
公司控股股东及本质节造人出具了《合于保证江苏红豆实业股份有限公司资金安宁的应许》，整体实质详见公司于 2023年 6月 22日正在上海证券生意所网站（）披露的《江苏红豆实业股份有限公司合于江苏红豆实业股份有限公司向特定对象刊行股票申请文献的审核问询函的复兴》。
公司正在平素临盆筹备中通过财政公司开具银行承兑汇票，并存放必然保障金举动担保，此局部存款存正在行使限定的景况。
截至2021年12月31日和2022年12月31日，公司正在财政公司开具银行承兑汇票余额差异为10,192.23万元和9,391.95万元，个中付出联系方的单子余额差异为2,046.67万元和326.38万元，占比差异为20.08%和3.48%；银行承兑汇票保障金余额差异为2,266.27万元和4,981.14万元，并已正在资产受限景况中披露。截至2023年12月31日，公司正在财政公司开具银行承兑汇票余额为0元，不存正在限定性用处的货泉资金景况。
除此以表，公司正在财政公司存放的存款不存正在资金受限的景况，亦不存正在潜正在的合同计划。
（三）纠合财政公司存贷款利率与贸易银行比较景况，阐发正在集团财政公司大额存款但贷款较少，同时向表部金融机构大额贷款的出处及合理性，是否损害公司及中幼股东便宜；
凭据公司与财政公司签署的《金融任职合同》，公司正在财政公司的存款利率服从中国群多银行布告的同期同品种存款任职的基准利率奉行，应不低于公司正在其他国内金融机构获得的同期同品种最高存款利率，同时不低于财政公司招揽集团各成员单元同品种存款所定的最高利率。
截至2023年12月31日，财政公司及合键贸易银行的存款产物利率水准比较表如下：
分类 作战银行 农业银行 中国银行 工商银行 浦发银行 江苏银行 交通银行 太平银行 财政公司
截至2022年12月31日，财政公司及合键贸易银行的存款产物利率水准比较表如下：
分类 作战银行 农业银行 中国银行 工商银行 浦发银行 江苏银行 交通银行 财政公司
截至2021年12月31日，财政公司及合键贸易银行的存款产物利率水准比较表如下：
分类 作战银行 农业银行 中国银行 工商银行 浦发银行 江苏银行 交通银行 财政公司
经对照，公司正在财政公司的活期存款利率、协定存款利率、合照存款利率以及三个月、六个月、一年期及两年期等的按期存款利率均相对高于正在其他合键贸易银行的可比存款产物利率。
截至2023年12月31日，公司正在财政公司及合键贸易银行的贷款产物利率水准比较表如下：
分类 农业银行 中国银行 工商银行 农业开展银行 交通银行 作战银行 太平银行 财政公司
注：公司正在农业银行、工商银行借钱的担保方法为不动产典质及控股股东保障，正在财政公司借钱的担保方法仅为控股股东保障。
截至2022年12月31日，公司正在财政公司及合键贸易银行的贷款产物利率水准比较表如下：
分类 农业银行 中国银行 工商银行 农业开展银行 交通银行 作战银行 财政公司
截至2021年12月31日，公司正在财政公司及合键贸易银行的贷款产物利率水准比较表如下：
分类 农业银行 中国银行 工商银行 农业开展银行 交通银行 作战银行 财政公司
经对照，公司正在财政公司的贷款利率均相对低于正在其他合键贸易银行的可比贷款产物利率。
凭据公司与财政公司签署的《金融任职合同》，公司正在财政公司的存款利率服从中国群多银行布告的同期同品种存款任职的基准利率奉行，应不低于公司正在其他国内金融机构获得的同期同品种最高存款利率，同时不低于财政公司招揽集团各成员单元同品种存款所定的最高利率。
公司正在财政公司的存款界限吻合公司的策略经营，公司的货泉资金需任职于公司营运以及项目作战的需求，同时纠合前述存款利率部昭彰白，公司正在财政公司的存款利率正在划一要求下优于正在表部贸易银行的存款利率，且上风显然。因而，公司凭据合系决议及《金融任职合同》正在财政公司举行资金存放，既优化了公司资金的收益水准，亦吻合合系执法规矩的规矩，具备须要性和合理性。
截至2021年12月31日、2022年12月31日及2023年12月31日，公司贷款余额差异为50,600.00万元、48,800.00万元及103,300.00万元，个中向表部金融机构贷款余额差异为47,600.00万元、48,300.00万元及102,800.00万元，合键为平素筹备周转所需的滚动资金借钱、单子贴现等。
凭据本复兴之“3、合于货泉资金及有息欠债”之“（三）纠合公司交易形式、资金需求、借钱用处及整体投向，阐发货泉资金大幅增加的条件下，大界限扩充有息债务的出处及合理性；”之“2、公司资金需求”的合系测算，公司最低货泉资金保有量约 111,838.84万元；现金分红及股票回购资金需求约 28,446.45万元；并于2021-2023年累计加入金额55,591.19万元作战“物流配送核心项目”。
为筹措并褂讪公司平素筹备周转及项目作战方面所需的资金界限，公司主动向财政公司及表部各合键金融机构申请并保留必然的授信额度。金融机构收到公司授信及贷款申请时，除探究公司的行业职位及开展远景、资产及筹备界限、欠债率及滚动性水准、群多银行征信陈诉等成卓殊，还会纠合与公司其他交易配合景况、史乘用信及还款纪录等归纳裁夺授信额度。
鉴于（1）公司平素筹备周转及项目作战所需的资金保有量较高；（2）表部贸易银行较之财政公司拥有更大的交易局限和归纳任职才华，以及公司正在表部贸易银行归纳授信额度及用信必要通过永恒优异的用信等交易配合来维护；（3）公司正在表部贸易银行贷款申请、授信审批及放款等流程相对更长，若公司信贷资金太过依赖于财政公司，一朝映现筹备资金缺口，难以正在短期内筹措须要的营运资金。因而，公司正在太平银行、农业银行、作战银行、浦发银行、交通银行、农业开展银行等合键贸易银行借钱较多且酿成了永恒、褂讪的配合相干拥有须要性，吻合公司资金统造的本质景况，有利于公司交易的稳重开展。
财政公司归纳探究公司财政景遇、现金流景遇、筹备开展必要等本质景况，予以公司本表币贷款、单子承兑和贴现、非融资性保函等授信交易撑持，归纳授信额度合计9亿元，正在依法合规的条件下，为公司供应资金融通交易。
公司正在财政公司的用信合键显露正在承兑交易用信方面，财政公司承兑交易系由公司申请签发，并由公司向财政公司申请，由公司应许正在汇票到期日付出汇票金额的单子交易。凭据《贸易汇票承兑、贴现与再贴现统造手段》，财政公司承兑交易该当纳入存款类金融机构同一授信统造和危急统造框架。
公司正在抉择金融机构时合键探究操作方便性、呼应速率等方面的成分，公司正在财政公司开具银行承兑汇票和贸易承兑汇票，有利于优化公司资金组织，降低资金行使结果，消浸资金本钱。
2021-2023年，公司正在财政公司开具银行承兑汇票和贸易承兑汇票等授信交易发展景况如下：
另表，2023年7月24日，因交易开展必要，公司差异为全资子公司红豆运动科技、红豆国际交易、红豆织造向财政公司申请的 3,500.00万元、2,000.00万元和3,500.00万元归纳授信额度供应担保，亦阐兴家务公司正在依法合规的条件下，为公司及其子公司供应了席卷贷款、银行承兑汇票、贸易承兑汇票等正在内的一系列授信交易。
公司与财政公司发展交易往返基于平常贸易方针，合系生意均已施行须要的内部审批轨范，独立董事颁发了独立主张，联系董事和联系股东均已回避表决。公司正在财政公司管束各项整体交易均按合系规矩签定了合同或具备执法效用的文献。公司正在财政公司管束的合系交易均吻合中国群多银行的合系规矩，两边恪守平等志愿、互利互惠的准则，不会影响公司资金的运作和挑唆，公司可充满操纵财政公司所供应的内部金融任职平台居家服饰，消浸融资本钱和融资危急，告竣资金效益最大化，生意价钱公正、合理，不存正在损害公司和股东、出格是中幼股东权柄的境况。
（四）纠合公司正在集团财政公司存贷款景况，阐发公司资金行使及统造是否存正在潜正在危急及出处，公司正在集团财政公司的存款是否存正在被控股股东或其他方本质行使等变相占用上市公司资金的境况。
公司正在财政公司存款合键为活期存款、协定存款、按期存款和保障金存款等。个中，（1）单元活期存款按季结息，按结息日财政公司颁布的“利率安排合照”计息，越日入账；清户时利随本清。（2）单元协定存款按季结息，开户单元须与财政公司商定存款限期、约定结算账户必要保存的根本存款额度50万元，结息时，由财政公司对根本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，跨越根本存款额度的局部按结息日或支取日财政公司颁布的“利率安排合照”计息。（3）单元按期存款常常分为三个月、半年、一年、二年、三年五个利率层次，群多币起存金额按中国群多银行规矩，按存入日财政公司颁布的“利率安排合照”的按期存款利率计付利钱，利随本清。保障金存款利率按按期存款利率奉行。
公司正在财政公司开户后，可服从规矩管束内部转账、资金汇出等百般结算交易，自正在独揽行使资金。个中，（1）内部转账交易合键流程为：公司行使“网上资金结算编造”向财政公司提交的对集团内另一成员单元付款的指令，即“内部转账”指令；财政公司业务部审核后，编造主动天生结算凭证，削减付款成员单元结算账户余额、扩充收款成员单元结算账户余额；财政公司结算岗打印内部转账凭证。（2）资金汇出交易合键流程为：公司行使“网上资金结算编造”，向财政公司提交付款指令；财政公司结算岗承当受理开户单元从网上递交的付款指令，奉行资金划拨；资金划拨胜利后，编造主动天生结算凭证，削减财政公司银行存款；同时削减成员单元内部结算账户余额；财政公司结算岗打印付款合照单。
自公司正在财政公司开户从此，无论资金金额巨细，结算均不受任何影响，从未爆发过因财政公司的出处变成的结算阻滞，公司正在财政公司存放的资金可自正在独揽。
正在资金交易方面，财政公司拟定了《结算交易统造手段》《资金统造规矩》等合系轨造。①正在资金安置统造方面，财政公司通过拟订年度和季度资金筹备安置，苛肃恪守资产欠债统造规矩，保障资金的安宁性、效益性和滚动性；②正在成员单元存款交易方面，财政公司苛肃恪守平等、志愿、平允宁恳切信用的准则，保证成员单元资金的安宁，保卫各当事人的合法权柄；③正在资金统造和结算方面，成员单元正在财政公司开设结算账户，提交申请及相应的声明文献，行使“网上资金结算编造”举行操作，苛肃保证结算的安宁、躁急、通行，同时拥有较高的数据安宁性。
正在信贷交易方面，财政公司竖立了审贷别离、分级节造、分类统造的贷款统造轨造，席卷《信贷交易审批轨造》《贷款交易统造手段》《归纳授信统造手段》和《企业信用新闻本原数据库统造践诺细则》等，样板了百般交易的操作流程，竖立了贷前、贷中、贷后无缺的信贷统造轨造。
另表，财政公司还拟订了《有价证券投资交易统造手段》和《股权投资交易统造手段》居家服饰，对投资交易举行有用统造与节造；实行内部审计监视轨造，设立了对董事会承当的考核部举动内部审计部分并拟订了较为无缺的内部考核审计统造手段和操作规程，对财政公司的各项筹备和统造行为举行内部审计和监视；拟订了《新闻编造统造内部节造轨造》《新闻编造危急统造手段》以及《新闻安宁统造轨造》等，吻合新闻安宁的合系央乞降新闻编造统造的相合执法规矩。
综上，财政公司已凭据监禁机构的央求拟定了合系轨造及相应的交易操作流程，财政公司的内部节造拥有较为完整的轨造并取得有用奉行，使全部危急节造正在合理的水准。
公司控股股东及本质节造人出具了《合于保证江苏红豆实业股份有限公司资金安宁的应许》，整体实质详见公司于 2023年 6月 22日正在上海证券生意所网站（）披露的《江苏红豆实业股份有限公司合于江苏红豆实业股份有限公司向特定对象刊行股票申请文献的审核问询函的复兴》。
2、公司正在财政公司的存款不存正在被控股股东或其他方本质行使等变相占用上市公司资金的境况
陈诉期内，公司与财政公司基于两边签署的《金融任职合同》发展资金结算、授信融资、资金统造等金融任职等交易，施行了须要的决议轨范并相应举行了新闻披露im电竞。公司及其部属公司有权纠合自己便宜自行裁夺是否必要及承受财政公司供应的上述任职，也有权自立抉择承受其它金融机构供应的任职。公司凭据自己交易及资金行使、存放需求，自立抉择与财政公司管束存款及申请贷款交易，而且正在财政公司的存款资金行使与凡是贸易银行存款资金行使无区别，可自正在改变、自正在支取，不必要红豆集团或合系联系方审批，亦不存正在职何行使受限的境况，不存正在控股股东、本质节造人及其他联系方通过财政公司变相非筹备性占用公司资金的境况。
综上所述，公司不存正在控股股东、本质节造人及其他联系方通过财政公司变相非筹备性占用公司资金的境况。
1、会意公司货泉资金合系的内部节造，评判这些节造的打算，确定其是否取得奉行，并测试合系内部节造运转的有用性；
3、获取公司年尾银行对账单（席卷正在财政公司开立的银行账户）及银行存款余额调动表，并查抄银行存款余额安排节表中未达账项的真正性及资产欠债表日后的进账景况；
5、函证银行存款账户及与金融机构往返的其他紧要新闻，席卷对公司正在财政公司的存、贷款等余额及合系新闻举行了函证轨范，函证进程保留了充满的独立性；
6、查抄公司货泉资金受限景况，合切是否有质押、冻结等对变现有限定或有潜正在接收危急的金钱，查抄保障金与合系债务的比例和合同商定是否同等；
7、将涉及财政公司联系生意的存、贷款等金融交易景况汇总表披露新闻，并复核测算利钱收入与用度，并与团结财政报表中的联系生意新闻举行了交叉查对；
8、查看了公司与财政公司的联系金融交易是否举动孤单议案经董事会或股东大会审议；
1、公司上述题目1中合于添加披露近3年公司正在财政公司存款、贷款景况等复兴阐发，与司帐师获得的审计证据同等；
2、公司正在财政公司的存款于2023年12月31日均不存正在限定性用处，于2021年12月31日和2022年12月31日除合键用于开具银行承兑汇票的保障金2,266.27万元和 4,981.14万元表不存正在限定性用处。除上述境况表，公司正在财政公司的存款不存正在支取受限或到期无法足额赎回的危急，正在财政公司的存款不存正在潜正在的合同计划或限定性用处；
3、公司正在财政公司大额存款但贷款较少，同时向表部金融机构大额贷款拥有合理性，吻合公司本质景况；
4、公司正在财政公司的存款资金行使及统造不存正在潜正在危急，公司正在集团财政公司的存款不存正在被控股股东或其他方本质行使等变相占用上市公司资金的境况。
2、合于联系方交易往返。2021年至2023年，公司前五名客户出卖额中联系方出卖额差异为3.34亿元、4亿元、2.37亿元，差异占对应年度前五大出卖客户出卖金额合计的67.55%、73.9%、58.36%。公司控股股东的子公司红豆衣饰、HODOSINGAPORE均为公司应收账款前五大客户，2021年至2023年前述两家公司应收账款期末余额之和差异为1.28亿元、1.73亿元、1.07亿元，占对应年度应收账款前五大客户期末余额合计的比例差异为79.51%、77.7%、64.17%，占对照高。个中，红豆衣饰期末应收账款余额占应收账款前五大客户期末余额的比例自 30.05%提拔至 54.84%。另表，2021年从此，红豆衣饰由公司预付金钱第二大客户变为第一大客户，公司对红豆衣饰的预付金钱期末余额占公司预付金钱期末余额的比例自6.79%提拔至12.51%，陈诉期末公司对红豆衣饰的预付金钱期末余额523万元。请公司：（1）添加披露近 3年前五大出卖客户中联系方及非联系方客户的结算方法、结算周期、期末未结算金额，纠合公司对子系方及非联系方客户的出卖均价，阐发联系出卖的订价凭据及公正性；（2）纠合公司对子系方和非联系方的信用策略、均匀回款周期，阐发应收账款前五大客户中联系方应收账款余额占对照高、红豆衣饰应收款余额占比络续提拔的出处及合理性，合系金钱是否存正在无法收回危急；（3）纠合公司向红豆衣饰预付金钱的生意后台、生意实质、采购金额、采购及交付时辰等，阐发红豆衣饰同时举动公司客户和供应商、公司对红豆衣饰的预付金钱占比提拔的出处及合理性；（4）纠合前述景况，阐发联系方应收账款占比高于联系方出卖金额占比的出处及合理性，与同业业可比公司是否存正在较大区别，是否存正在通过应收账款、预付金钱变相占用上市公司资金的境况，是否损害上市公司及中幼股东便宜。请年审司帐师颁发昭彰主张。
（一）添加披露近3年前五大出卖客户中联系方及非联系方客户的结算方法、结算周期、期末未结算金额，纠合公司对子系方及非联系方客户的出卖均价，阐发联系出卖的订价凭据及公正性；
1、迩来三年公司前五大出卖客户中联系方及非联系方客户的结算方法、结算周期、期末未结算金额
2021-2023年，公司前五大出卖客户中HODO SINGAPORE PTE. LTD.（以下简称红豆新加坡）、无锡红豆居家衣饰有限公司（以下简称红豆居家）和江苏红豆国际开展有限公司（以下简称红豆国际）系公司联系方。
红豆新加坡兴办于2016年11月居家服饰，注册资金50.00万美元，系凭据新加坡《公国法》设立的个人股份有限公司，控股股东为红豆集团，持股比例为 100.00%，合键从事纺织打扮产物进出易交易。2021年度、2022年度及2023年度，红豆新加坡告竣业务收入差异为49,386.12万元、62,865.14万元及44,929.29万元，告竣净利润差异为-138.03万元、238.60万元及590.03万元（数据经审计）。
红豆居家兴办于2004年1月，注册资金13,115.60万元，控股股东为红豆集团，持股比例为61.00%，合键从事临盆出卖内衣、居家服系列产物。2021年度、2022年度及2023年度，红豆居家告竣业务收入差异为340,192.85万元、345,073.44万元及380,112.61万元，告竣净利润差异为9,513.01万元、11,292.95万元及13,623.68万元（数据经审计）。
红豆国际兴办于1993年2月，注册资金43,923.40万元，控股股东为红豆集团，持股比例为84.26%，合键从事纺织打扮产物进出易交易和贸易物业任职。2021年度、2022年度及 2023年度，红豆国际告竣业务收入差异为 271,554.33万元、295,000.21万元及385,505.92万元，告竣净利润差异为6,600.55万元、10,880.07万元及4,312.91万元（数据经审计）。
个中，公司向红豆新加坡出口出卖打扮，向红豆居家出卖坯布，向红豆国际出卖打扮及加工任职，整体景况如下：
序号 单元 是否联系方 出卖金额 合键出卖实质 结算方法 结算周期 期末未结算金额 应收账款余额占当期出卖金额比例
2021-2023年，公司与前五大客户的结算方法合键为电汇，个中公司与红豆居家的结算方法又有银行承兑汇票、贸易承兑汇票；红豆居家采用电汇、银行承兑汇票和贸易承兑汇票付出的占比差异约为59%、21%和20%，其银行承兑汇票的承兑人和贸易承兑汇票的开户行合键为财政公司，上述单子不存正在到期无法兑付的景况。结算方法合键取决于客户的付出偏好和需求，公司不会由于对方是联系方或非联系方而采用区别央求。
2021-2023年，公司前五大客户中，（1）非联系方唯品会（中国）有限公司结算周期较短，合键系电商零售交易直接面向终端消费者，凡是不存正在赊销景况，回款较疾；且为电商平台与品牌商签署的圭臬合同中同一商定的货款结算方法。（2）非联系方 M. Hidary & Company Inc.、Boot Barn Holdings, Inc.、H&M Hennes &Mauritz GBC AB系境表大型连锁商超或品牌打扮客户，资金气力较强，回款速率较疾，其结算周期和红豆新加坡、红豆国际等犹如交易的联系方客户不存正在显然区别。（3）联系方红豆居家结算周期较长，合键系公司向其出卖的合键产物坯布系打扮行业较低级产物，其再加工和出卖回款等筹备周期较长，与公司向其他合键客户直接出卖打扮裁缝有所区别。
2021年度、2022年度及2023年度，公司前五大出卖客户的应收账款余额与出卖收入的比例差异为29.69%im电竞、36.17%及28.44%，个中联系客户的应收账款余额与其出卖收入的比例差异为38.30%、45.73%及44.90%，非联系方客户的应收账款余额与其出卖收入的比例差异为11.77%、9.10%及5.36%。总体而言，公司前五大出卖客户中非联系方客户回款景况较好，个中联系方红豆新加坡、红豆国际的应收账款余额与出卖收入占比与非联系方不存正在显然区别，联系方红豆居家因交易形式和筹备景况与上述非联系方存正在必然区别导致出卖回款相对较慢。
截至2023年12月31日，公司应收红豆居家金钱余额9,107.60万元，高于公司向红豆居家当期出卖金额5,669.35万元，合键系红豆居家2022年出卖景况较好且络续看好将来出卖趋向，故提前备货金额较多（2022年向公司采购11,031.45万元）；因为表部经济境遇和消费者需求转移，红豆居家2023年本质出卖景况未达预期，资金回笼速率较慢，故其应收账款回款较慢并削减向公司采购坯布等原原料。
公司向红豆新加坡出口出卖打扮产物的订价凭据为本钱加成法，即经两边会商，按本钱加合理利润的方法举行订价，本质奉行中亦会纠合客户整体订单的界限、交易要求、汇率振动等其他成分，公司联系方与非联系刚直在订价凭据上并无区别。
区别打扮产物之间的生意价钱不拥有直接可比性，而看待较为彷佛的产物，公司的出卖毛利率是相对可比的目标。2021-2023年，公司向红豆新加坡出卖的合键运动装产物毛利率与公司向其他非联系方出卖彷佛商品的合键出卖毛利率比较景况如下：
联系方红豆新加坡系一家设立于新加坡，合键从事进出易交易的企业。非联系方M. Hidary & Company Inc.是一家总部位于美国纽约市，史乘跨越60年，特意为家庭供应运动服、泳装和表套等种别打扮的企业。公司向其出卖的运动装产物与公司向红豆新加坡出卖的商品较为彷佛，其毛利率略低于公司向红豆新加坡出卖的毛利率，但不存正在明显区别。
其他非联系方合键席卷英国户表滑雪品牌客户Trespass实时尚运动品牌 Fila正在澳大利亚的代办商SM两家客户，公司向红豆新加坡与其他非联系方出卖的毛利率区别较大合键系：（1）公司对其出卖数目和金额较幼，公司探究产物打样本钱等成分，对其的订价较高；（2）Trespass及 Fila均为定位较高的户表实时尚运动品牌，对面料及工艺央求较高，产物附加值较高，公司向其出卖的产物与红豆新加坡的有所区别，毛利率较高拥有合理性。
综上，公司与红豆新加坡的出卖基于平常的市集生意要求及相合合同举行，吻合贸易老例，拥有须要性及合理性；公司向红豆新加坡出卖的毛利率略高于向其他非联系方客户出卖彷佛商品的毛利率，公司向红豆新加坡出卖的产物订价公正。
公司向红豆居家出卖的坯布产物的订价准则为本钱加成法：经两边会商，按本钱加合理利润的方法举行订价，公司对子系方与非联系刚直在订价准则上并无区别。
坯布产物亦拥有高度定造化特点，区别坯布因为面料构成因素、色彩、克重区别，价钱区别较大，区别坯布之间的生意价钱不拥有直接可比性，故仅采取当年度存正在同时向联系方与非联系方出卖的产物举行对照如下：
由上表，2023年度，公司向红豆居家出卖的汗布G190克产物及随机杼220克产物与非联系方出卖的均匀价钱区别较大，差异为12.99%及14.66%；2022年度，向红豆居家出卖的氨纶汗布320克产物价钱与非联系方价钱区别率为11.39%，合键系固然品种和重量沟通，但区别坯布的因素构成区别，公司向红豆居家及其他非联系方出卖的上述面料的合键因素席卷羊毛、莫代尔、棉、莱卡氨纶等亲肤原原料，上述区别原原料的价钱区别较大，增加的比例区别会导致坯布价钱有所区别。
公司向联系方及非联系方出卖的其他产物的价钱区别率区间正在-4.41%-6.39%之间，属于平常合理的价钱区别。
综上，公司与红豆居家的出卖基于平常的市集生意要求及相合合同举行，吻合贸易老例，拥有须要性及合理性；公司向红豆居家出卖的产物订价公正。
公司向红豆国际出卖打扮产物的订价凭据为本钱加成法，即经两边会商，按本钱加合理利润的方法举行订价，本质奉行中亦会纠合客户整体订单的界限、交易要求、汇率振动等其他成分，公司联系方与非联系刚直在订价凭据上并无区别。
2021-2023年，公司向红豆国际出卖的合键产物毛利率与公司向其他非联系方出卖彷佛商品的合键出卖毛利率比较景况如下：
联系方红豆国际合键从事进出易交易，非联系方Canterbury是一家用心于橄榄球运动产物更始、研发、临盆、出卖的新西兰企业。公司向其出卖的产物均属于针织类打扮，但具排场料因素、辅料、工艺等方面亦存正在必然区别。
2023年度，公司向红豆国际出卖的毛利率与非联系方区别较大，合键系公司与Canterbury的出卖常常按提前商定的美元价钱结算，个中2023年局部订单价钱系以前年度确定，跟着2023年美元兑群多币汇率上升，合系订单的汇兑收益扩充，出卖毛利率亦有所上升。2021-2022年，公司向红豆国际出卖的毛利率与非联系方的区别合键系定治打扮的面料因素及工艺央求的区别变成。
综上，公司与红豆国际的出卖基于平常的市集生意要求及相合合同举行，吻合贸易老例，拥有须要性及合理性；公司向红豆国际出卖的产物订价公正。
（二）纠合公司对子系方和非联系方的信用策略、均匀回款周期，阐发应收账款前五大客户中联系方应收账款余额占对照高、红豆衣饰应收款余额占比络续提拔的出处及合理性，合系金钱是否存正在无法收回危急；
2 唯品会（中国）有限公司 否 按天然月每10天结算，收票后5个职责日付款 29.61
2 唯品会（中国）有限公司 否 按天然月每10天结算，收票后5个职责日付款 22.08
2 唯品会（中国）有限公司 否 按进度款及月结结算，收票后5个职责日付款 0.37
3 红豆居家 是 预付30%，交货后付30%，糟粕货款40%出货后6个月内付清 127.05
5 国网江苏省电力有限公司物资分公司 否 货到及票到60日付款 134.67
2021-2023年，公司前五大客户中，（1）非联系方唯品会（中国）有限公司信用期及回款周期较短居家服饰，合键系电商平台与品牌商签署的圭臬合同中同一商定的货款结算方法。（2）客户M. Hidary & Company Inc.和Boot Barn Holdings, Inc.为境表大型连锁商超客户，资金气力较强，回款速率较疾；且表贸交易中，境表客户常常于装船发运后 3天内获得提单并申请付款，公司常常正在装船发运后10-20天资能获得海合出口报合单，并举动收入确认的合键凭据，故上述境表客户均匀回款周期显然较短im电竞。（3）联系方红豆新加坡和红豆国际均服从信用期定时回款，均匀回款周期处于平常局限；红豆居乡信用期及回款周期较长，系公司向红豆居家出卖的合键产物坯布系打扮行业较低级产物，红豆居家需对其再加工造成内衣、居家服等裁缝后才智举行出卖，其筹备周期较长，与公司向其他合键客户直接出卖打扮裁缝有所区别。
序号 单元 是否联系方 应收账款余额 占前五大应收账款比例 占应收账款总额比例 应收账款余额占当期出卖金额比例
截至2021年12月31日、2022年12月31日及2023年12月31日，公司应收账款前五大客户中联系应收账款余额差异为 12,789.84万元、17,262.49万元及10,656.31万元，占公司各期末前五大应收账款余额的比例差异为 79.51%、77.70%及64.17%，占公司各期末应收账款余额的比例差异为22.20%、23.12%及17.36%，全部均呈降落趋向。
2021年度、2022年度及2023年度，公司应收账款前五大客户的应收账款余额与出卖收入的比例差异为42.32%、43.65%及55.10%；个中联系方客户的应收账款余额与其出卖收入的比例差异为38.30%、46.81%及44.90%，非联系方客户的应收账款余额与其出卖收入的比例差异为71.37%、35.35%及78.21%。总体而言，应收联系方客户的回款景况优于非联系方客户。
个中，2021年度、2022年度及2023年度，公司各期末应收红豆居家金钱余额差异为4,833.55万元、9,852.41万元及9,107.60万元，占公司各期末前五大应收账款余额的比例差异为30.05%、44.35%及54.84%，呈上升趋向；公司向红豆居家出卖收入差异为9,357.39万元、11,031.45万元及5,669.35万元，各期应收账款余额与出卖收入的比例差异为51.65%、89.31%及160.65%，逐年上升，合键系红豆居家2022年出卖景况较好且络续看好将来出卖趋向，故提前备货金额较多（2022年向公司采购11,031.45万元）；因为表部经济境遇和消费者需求转移，红豆居家2023年本质出卖景况未达预期，资金回笼速率较慢，故其应收账款回款较慢并削减向公司采购坯布等原原料。红豆居家2023年尾存货余额较2022年尾增加74,653.52万元，增幅为42.08%。
2021年度、2022年度及2023年度，公司各期末应收红豆新加坡金钱余额差异为7,956.29万元、7,410.08万元及1,548.71万元，占公司各期末前五大应收账款余额的比例差异为49.46%、44.35%及9.33%，呈降落趋向；公司向红豆新加坡出卖收入差异为24,034.26万元、25,847.19万元及18,065.33万元，各期应收账款余额与出卖收入的比例差异为33.10%、28.67%及8.57%，逐年降落，应收账款回款景况优异。
截至2023年12月31日，公司应收账款前五大客户中联系方于2024年5月31日的应收账款期后回款景况如下：
截至2022年12月31日，公司应收账款前五大客户中联系方于2024年5月31日的应收账款期后回款景况如下：
截至2021年12月31日，公司应收账款前五大客户中联系方于2024年5月31日的应收账款期后回款景况如下：
由上表，2023年尾红豆居家的应收账款回款率较低合键系：（1）公司向红豆居家出卖的合键产物坯布系打扮行业较低级产物，红豆居家需对其再加工造成内衣、居家服等裁缝后才智举行出卖，其筹备周期较长：（2）红豆居家2022年出卖景况较好且络续看好将来出卖趋向，故提前备货金额较多（2022年向公司采购11,031.45万元）；因为表部经济境遇和消费者需求转移，红豆居家 2023年本质出卖景况未达预期，资金回笼速率较慢。
截至2024年5月31日，2021年尾和2022年尾红豆居家的应收金钱仍旧全数收回，2023年尾的合系金钱仍正在有序接收中。截至2023年12月31日，红豆居家货泉资金余额为 237,391.59万元，2023年度告竣业务收入 380,112.61万元，净利润13,623.68万元（数据经审计），筹备景况优异；公司凭据账龄景况计提了充满的坏账绸缪，并主动机合合系金钱的催收职责。因而，上述应收金钱无法收回的危急较低。
（三）纠合公司向红豆衣饰预付金钱的生意后台、生意实质、采购金额、采购及交付时辰等，阐发红豆衣饰同时举动公司客户和供应商、公司对红豆衣饰的预付金钱占比提拔的出处及合理性；
2021年度、2022年度及2023年度，公司向红豆居家采购金额差异为 2,498.48万元、1,115.50万元及770.79万元，采购实质合键为内衣、居家服等打扮和加工费。
截至2021年12月31日、2022年12月31日及2023年12月31日，公司预付红豆居家金钱差异为351.24万元、523.04万元及523.04万元，系预付打扮委托加工费。截至本复兴出具日，上述预付款均已收回，整体景况如下：
2021-2022年，公司境表客户的打扮贴牌加工订单增加，出口出卖收入由 2020年度的 14,871.94万元，逐渐增加至 2021年度的 31,022.57万元及 2022年度的34,218.04万元。红豆居家道表全资子公司 HONGDOU INTERNATIONAL GARMENT Co.,Ltd.（红豆国际造衣有限公司，以下简称国际造衣）系一家注册于柬埔寨西哈努克港市的打扮创修企业。
2021年从此，探究到公司自有产能无法撑持表贸订单的急迅增加以及国际造衣的人为本钱上风，便委托国际造衣临盆加工，并凭据打扮代工的行业老例不才达临盆安置时预付 30%金钱。交易进程中，因为公司境表客户对表贸订单实质举行安排导致难以不绝施行，公司央求国际造衣取缔订单并退回已付出的金钱523.04万元。国际造衣因已为上述订单做了常例辅材的备货等前期须要绸缪职责，经公司疏导和谐，截至本复兴出具日，上述预付金钱已全数收回。
（四）纠合前述景况，阐发联系方应收账款占比高于联系方出卖金额占比的出处及合理性，与同业业可比公司是否存正在较大区别，是否存正在通过应收账款、预付金钱变相占用上市公司资金的境况，是否损害上市公司及中幼股东便宜。
2021-2023年，公司前五大出卖客户及前五大应收账款余额客户中联系方占比景况如下：
2021年度、2022年度及2023年度，公司各期末前五大应收账款客户中联系方应收账款占比差异为79.51%、77.70%及64.17%，各期前五大出卖客户中联系方出卖金额占比差异为 67.55%、73.90%及 58.36%，公司联系方应收账款占比高于联系方出卖金额占比。
公司以打扮交易为筹备主业，合键产物类型席卷洋装、衬衫、毛衫、T恤、裤子、息闲服、运动装等。除上述打扮交易表，公司还从事少量坯布临盆等其他打扮家产链合系交易。公司与联系方红豆居家、红豆新加坡和红豆国际的上述联系生意均为打扮家产链上的平素筹备易往返。
凭据本题复兴之“（二）纠合公司对子系方和非联系方的信用策略、均匀回款周期，阐发应收账款前五大客户中联系方应收账款余额占对照高、红豆衣饰应收款余额占比络续提拔的出处及合理性，合系金钱是否存正在无法收回危急”的阐发，上述联系方应收账款占对照高合键系（1）公司与其联系生意界限相对较高；（2）联系方红豆居家的均匀结算周期有所伸长；公司向红豆居家出卖的合键产物坯布系打扮行业较低级产物，红豆居家需对其再加工造成内衣、居家服等裁缝后才智举行出卖，其筹备周期较长；红豆居家因看好将来出卖趋向而提前备货较多，但2023年本质出卖景况未达预期，资金回笼速率较慢，故其应收账款回款较慢。上述联系方筹备景遇优异，公司亦主动机合合系金钱的催收职责，公司联系应收金钱无法收回的危急较低。
经查问同业业可比公司新闻，由于各公司的控股股东及本质节造人的性子有所区别，同业业可比公司前五大应收对象中无联系单元。公司控股股东红豆集团是一家多元化的控股集团公司，目前已酿成以纺织打扮为主业，涉及橡胶轮胎、房地产、生物医药等四大范围的筹备架构。多年来，红豆集团打扮板块出卖功绩名列“中国打扮业百强”前茅。除公司表，红豆集团纺织打扮板块旗下凭据从事交易类型的区别独立设立红豆居家、红豆国际、红豆童装、红豆新加坡等区别企业，并凭据本质交易筹备所需出现了相应的联系生意，拥有须要性及合理性。
凭据本题复兴之“（一）添加披露近3年前五大出卖客户中联系方及非联系方客户的结算方法、结算周期、期末未结算金额，纠合公司对子系方及非联系方客户的出卖均价，阐发联系出卖的订价凭据及公正性”之“2、联系出卖的订价凭据及公正性”的阐发，公司与上述合键联系方的联系生意订价凭据合理、生意价钱公正。
综上所述，公司联系方应收账款占对照高拥有贸易合理性，与联系方的本质经业务绩景况相合，公司不存正在通过应收账款、预付金钱变相占用上市公司资金的境况，不存正在损害上市公司及中幼股东便宜的景况。
1、会意公司出卖与收款轮回合系的内部节造，评判这些节造的打算，确定其是否取得奉行，并测试合系内部节造运转的有用性；
2、向公司财政承当人、出卖职员会意公司交易形式、收入确认时点、信用策略及合键客户信用额度等景况；
4、查问应收账款合键客户工商新闻，核查合键客户与公司、本质节造人、控股股东、董事、监事、高级统造职员及其支属和持股5%以上的股东是否存正在联系相干；
5、对公司期末合键的应收账款余额举行函证（席卷向联系方举行函证），确认两边生意金额及期末未结算金钱余额等，看待未回函客户，通过抽查合系出卖合同、发货单、签收单、回款单等奉行取代轨范，核实应收账款的线、查看了与公司联系方生意交易是否有孤单议案经董事会或股东大会审议；
7、获取公司本期联系方清单，查抄公司看待联系方的认定和披露，是否吻合企业司帐标准等的合系规矩；
8、获取联系生意汇总表，席卷生意实质和生意金额，向公司会意联系生意的后台、与公司主业务务之间的相干，获取并查阅公司合键联系生意的合同及合系凭证，识别是否存正在凌驾平常筹备进程联系方生意，决断生意的公正性、须要性和合理性。
1、公司上述题目2中合于添加披露近3年前五大出卖客户中联系方及非联系方客户的结算方法、结算周期、期末未结算金额，纠合公司对子系方及非联系方客户的出卖均价，阐发联系出卖的订价凭据及公正性等复兴阐发，与司帐师获得的审计证据同等；
3、公司应收账款前五大客户中联系方应收账款余额占对照高、红豆居家应收款余额占比络续提拔吻合公司的本质景况，拥有合理性，合系金钱不存正在无法收回危急；
4、红豆居家同时举动公司客户和供应商、公司对红豆居家的预付金钱占比提拔拥有合理性，吻合公司的本质景况；
5、同业业可比公司前五大应收中无联系方应收金钱，公司联系方应收账款占比高于联系方出卖占比合键系红豆集团旗下纺织打扮板块界限较大，并凭据从事交易类型的区别独立设立红豆居家、红豆国际、红豆童装、红豆新加坡等区别企业，从而由于本质交易筹备中的必要出现了相应的联系生意，吻合公司本质景况，拥有合理性；公司不存正在通过应收账款、预付金钱变相占用上市公司资金的境况，亦不存正在损害上市公司及中幼股东便宜。
3、合于货泉资金及有息欠债。年报披露，公司货泉资金期末余额14.18亿元，同比增加47.29%，有息欠债期末余额11.8亿元，同比增加61.69%，有息欠债与货泉资金界限亲热，有息欠债金额增幅高于货泉资金增幅。陈诉期利钱收入 1242万元，利钱收入占货泉资金比例偏低，利钱用度 3148万元，利钱用度显然高于利钱收入，财政用度同比增加48.72%。陈诉期末受限货泉资金2.22亿元，个中银行借钱保障金1.7亿元，银行承兑汇票保障金4479万元，应付单子中银行承兑汇票期末余额 2925万元。请公司：（1）分项目列示货泉资金的存放单元、存放类型、利率水准、年过活均存款余额等，阐发利钱收入占货泉资金比例较低的出处，货泉资金与利钱收入是否配合；（2）纠合借钱单元、限期、日均贷款余额、利率水准等，阐发利钱收入大幅低于利钱用度、货泉资金同比扩充景况下财政用度显然增加的出处及合理性；（3）纠合公司交易形式、资金需求、借钱用处及整体投向，阐发货泉资金大幅增加的条件下，大界限扩充有息债务的出处及合理性；（4）货泉资金受限的整体出处及存放景况，银行借钱、银行承兑汇票等保障金界限与合系交易界限是否配合，除已披露的受限货泉资金表，是否存正在质押、冻结等权益限定或其他潜正在的限定性计划、与控股股东或其他联系方联结或共管账户以及货泉资金被他方本质行使的景况。请年审司帐师颁发昭彰主张。
（一）分项目列示货泉资金的存放单元、存放类型、利率水准、年过活均存款余额等，阐发利钱收入占货泉资金比例较低的出处，货泉资金与利钱收入是否配合；
2023年度，货泉资金的存放单元、存放类型、利率水准、年过活均存款余额及利钱收入测算景况如下：
项目 存放单元 存放类型 利率水准 日均余额 期末余额 利钱收入测算值①
②凭据公司与农业银行签署的《单元协定存款合同（圭臬版）》，农业银行正在公司指定单元结算账户上为公司开立协定存款账户，商定该结算户的根本存款额度为50万元，对凌驾根本存款额度的协定户存款按协定利率孤单计息。结算户及协定户存款差异奉行中国农业银行布告的活期和协定存款挂牌利率按日计息，计息光阴遇利率安排分段计息，按季结息，每季度末月的20日为结息日。该合同自2021年9月26日起生效，至2022年9月25日止，合同限期届满时可主动伸长1年，累次有用。截至本复兴出具日，该合同有用；
③凭据公司与工商银行签署的《协定存款合同》，公司正在工商银行开立根本存款账户或凡是存款账户，工商银举止公司管束古板型协定存款，结算账户的根本额度为0万元；工商银行行使电子立案簿纪录结算账户逐日存款新闻，当公司结算账户存款余额凌驾该根本额度时，凌驾该根本额度局部的存款服从协定存款利率计息，该根本额度（含）以内局部的存款按活期利率计息。该合同自2023年4月1日起生效，至2024年3月31日止，合同期末可主动延期1年，延期次数不受限定。截至本复兴出具日，该合同有用；
④凭据公司与作战银行签署的《中国作战银行群多币单元协定存款合同》，公司正在作战银行开立协定存款账户，其根本存款额度为群多币50万元，协定存款账户中根本存款额度以内的存款按公司活期存款账户商定的活期存款利率计息，协定存款账户中跨越根本存款额度的存款按中国群多银行布告的协定存款利率加 10bps计息。该合同自2022年7月22日起生效，至2023年7月21日止，公司已续签至2025年3月10日止。截至本复兴出具日，该合同有用；
⑤凭据公司与中国银行签署的《中国银行股份有限公司群多币单元协定存款合同（2021年版）》，公司正在中国银行开立群多币结算账户，上述账户的协定存款起存金额为群多币10万元，起存金额（含）以内的存款按群多币活期存款利率计息，利率为中国银行挂牌布告的群多币单元活期存款利率；凌驾起存金额的存款按群多币协定存款利率计息，利率为中国银行挂牌布告的群多币单元协定存款利率加 35BP。该合同自2023年 2月1日起生效，至2024年1月31日止，公司已续签至2025年1月31日止。截至本复兴出具日，该合同有用；
⑥凭据公司与财政公司签署的《红豆集团财政有限公司群多币单元协定存款合同》，公司正在财政公司开立协定存款账户，起根本存款额度为群多币50万元，协定存款账户中根本存款额度以内的存款按结息日活期存款利率计息；跨越根本存款额度的存款按结息日中国群多银行布告的协定存款利率计息。该合同自2017年6月21日起生效，如两边均未书面提出终止或改正合同，该合同主动延期。截至本复兴出具日，该合同有用；
⑦公司于2023年6月和2023年9月正在太平银行差异管束10,000.00万元及4,000.00万元的国内信用证福费廷交易，并存入14,000.00万元的保障金；
⑧2023年12月，公司向联系方南国红豆控股有限公司出售印染资产，标的资产中苏（2019）无锡市不动产权第0123733号不动产权证已向农业银行管束贷款典质，贷款余额 23,700,00万元，整体实质详见公司于2023年12月7日正在上海证券生意所网站（）披露的《江苏红豆实业股份有限公司合于出售印染资产暨联系生意的布告》（布告编号：临2023-082），故公司以3,000.00万元存单置换上述典质资产，举动银行借钱保障金；
⑨按期未到期转活期系公司正在财政公司按期存款正在未到期提前支取时，服从支取日的活期存款利率计息。
凭据上表，公司2023年度测算利钱收入约为1,421.29万元，生息货泉资金日均余额合计为 123,174.70万元，计较取得生息货泉资金收益率为 1.15%，生息货泉资金收益率较低合键系公司大局部存款为滚动性较强而利率较低的活期存款和协定存款。
公司2023年度账面利钱收入为1,242.35万元，较上述测算利钱收入相差178.94万元，合键系：（1）公司于2023年10-12月光阴正在财政公司处合计存入36,726.62万元利率为1.80%、限期为3个月的按期存款，并于2024年1-3月光阴支取时计入利钱收入，故测算利钱收入为74.24万元与账面利钱收入存正在区别；（2）公司于2023年6月和2023年9月正在太平银行差异存入10,000.00万元利率为2.10%和4,000.00万元利率为2.05%，限期为1年的保障金存款，并将于2024年6月和2024年9月到期支取时计入利钱收入，故测算利钱收入为132.43万元与账面利钱收入存正在区别；（3）2023年，合键贸易银行对存款利率举行了下调，上述测算服从日均余额与期末存款利率计较，故与账面利钱收入存正在必然区别。
因为公司所处打扮行业属于消费类行业，筹备周转资金占用较高，公司大局部存款为滚动性较强而利率较低的活期存款和协定存款，因而公司利钱收入占货泉资金比例较低。公司利钱收入真正、合理，与货泉资金界限相配合。
（二）纠合借钱单元、限期、日均贷款余额、利率水准等，阐发利钱收入大幅低于利钱用度、货泉资金同比扩充景况下财政用度显然增加的出处及合理性；
陈诉期内，公司借钱单元、限期、日均贷款余额、利率水准及利钱用度测算景况如下：
借钱单元 贷款金额 贷款日 还款日 利率水准 日均余额 期末余额 利钱用度测算值①
凭据上表，公司2023年度测算利钱用度约为3,127.43万元，银行借钱日均余额合计为80,475.62万元，计较取得银行借钱利钱本钱率为3.89%，与公司银行借钱合键为滚动资金借钱的利率根本相符。
公司2023年度账面利钱用度为3,147.64万元，个中银行借钱利钱用度2,224.48万元、租赁欠债利钱用度843.99万元、回购限定性股票利钱用度为79.17万元。公司账面银行借钱利钱用度2,224.48万元与上述测算利钱用度相差902.95万元，合键系：（1）公司正在太平银行34,000.00万元借钱用于“物流配送核心项目”作战，个中883.06万元利钱支付吻合股金化要求，计入正在修工程本钱并已转入固定资产；（2）银行借钱利钱计较公式中年计息天数存正在360天或365天的区别。因而，公司利钱用度线年度，公司财政费东西体景况如下：
2023年度，公司财政用度 2,116.59万元，较上年度增加 693.37万元，增幅48.72%，合键系（1）2022年美元兑群多币汇率中心价由6.38增加至6.96，汇率上升趋向显然，公司当年出口出卖收入34,281.38万元且合键以美元结算，由此出现较多的汇兑收益1,162.43万元；2023年美元兑群多币汇率中心价6.91增加至7.08，呈先降后升的振动形态，公司当年出口出卖收入 26,562.80万元，较上年削减22.37%，由此出现汇兑收益仅220.16万元，较上年削减942.27万元。（2）公司2023年尾货泉资金余额较2022年尾增加45,539.01万元，增幅47.29%，个中存放表部贸易银行的协定存款、保障金存款及活期存款余额差异较 2022年尾扩充 21,646.35万元、15,540.40万元及8,064.62万元，合计45,251.37万元，合键为滚动性较强而利率较低的协定存款及活期存款，利钱收入较上年仅增加183.60万元。综上，公司财政用度显然增加拥有合理性。
（三）纠合公司交易形式、资金需求、借钱用处及整体投向，阐发货泉资金大幅增加的条件下，大界限扩充有息债务的出处及合理性；
公司以打扮交易为筹备主业，合键产物类型席卷洋装、衬衫、毛衫、T恤、裤子、息闲服、运动装等。公司以品牌运营及打扮创修为上风，酿成红豆男装全域零售、红豆职业装定造两大合键交易板块。
红豆男装全域零售交易，以“经典写意男装”为品牌定位。（1）线下出卖渠道合键笼盖寰宇二三线都市，同时依托门店数字化作战巩固用户互动体验。公司线下门店采用直营与联销相纠合方法，个中：①直营店由公司所属并直接筹备统造；②联销门店由公司承当品牌和门店运营统造，供应链承当供应优质褂讪的产物，加盟商承当提拔品牌区域认知度、供应褂讪的筹备地方和完整的物业保证；为保障同一的运营统造形式和品牌局面，加盟商委托公司承当品牌方面的运营统造；商品告竣出卖后，加盟商服从出卖额商定的比例扣除，按期与公司举行结算。联销形式能够整合公司、供应链和下游加盟商的百般资源，阐扬各方上风。（2）线上出卖由公司直营，合键入驻天猫、京东、幼轨范商城、抖音等级三方主流电商绽放平台，多触点触达用户。
红豆职业装定造交易，合键为客户量身定造百般中高等职业装，以及性情化的轻定治任职，客户局限笼盖金融、通讯、交通运输等行业。
2021年，基于对宏观境遇的转移、男装行业的升级以及消费者写意需求的归纳研判，公司聚焦打扮主业启动品牌高端化策略升级，昭彰“经典写意男装”品牌定位，建议“写意男装”理念，并从产物打算研发、营销渠道作战、品牌影响宣扬等方面加大加入。因而，基于公司品牌高端化转型升级需求，公司滚动性资金保有量较高，吻合打扮与消费行业的遍及特点以及公司交易形式和策略转型的本质景况，拥有合理性。
最低货泉资金保有量代表公司保障平常运营所需最低的资金界限；最低货泉资金保有量服从合键的本钱用度项目（包括业务本钱、税金及附加、统造用度、业务用度、研发用度、财政用度等），扣除无需现金付出的用度（折旧、摊销），举动终年的付现本钱用度，从而取得单月所需的付现本钱用度；再凭据维护平常运营所需的付现本钱用度月数，测算最低货泉资金保有量。整体测算如下：
付现本钱用度为企业合键的本钱用度项目（包括业务本钱、税金及附加、统造用度、业务用度、研发用度、财政用度等），扣除无需现金付出的用度（折旧、摊销）。通过计较同业业可比公司全数货泉资金笼盖付现本钱用度的月数，能够举动公司维护平常运营所需的付现本钱用度月数的客观参考。
同业业可比公司全数货泉资金笼盖付现本钱用度的月数正在5.22-8.45个月之间，均匀笼盖月数为6.18个月。举动比较，2021年度、2022年度及2023年度，公司全数货泉资金笼盖付现本钱用度的月数差异为5.57个月、5.29个月及7.95个月，均匀为6.27个月，与同业业可比公司均匀水准不存正在庞大区别。
因而，凭据公司史乘筹备数据，采取 2021-2023年公司全数货泉资金笼盖付现本钱用度的月数均匀值6.27个月举动公司最低货泉资金保有量对应的付现本钱用度笼盖月数。
凭据公司2023年度付现本钱用度景况及上述方法确定的最低货泉资金保有量对应的付现本钱用度笼盖月数 6.27个月，测算公司最低货泉资金保有量为111,838.84万元，整体进程如下：
2021-2023年，公司筹备景况稳中向好，品牌高端化转型升级有序推动，重点角逐力继续提拔，并正在合理局限内举行了现金分红，投资者预期和得回感取得提拔。经公司2021年、2022年及2023年年度股东大会审议通过，公司各年度向统统股东差异服从每10股派挖掘金盈余0.65元（含税）、0.30元（含税）及0.10元（含税）分拨利润，个中2023年年度利润分拨尚未践诺，金额约为2,299.69万元。假设将来三年仍服从 2021-2023年均匀现金分红比例即每10股0.35元（含税）奉行居家服饰，经测算，公司将来三年（2024-2026年）估计现金分红资金需求合计为24,146.76万元。
同时，公司主动施行上市公司职守，呼应监禁机构策略，践诺股票回购褂讪股价及保卫雄伟中幼投资者的便宜。2021-2023年，公司回购股份累计付出 18,555.30万元。2024年4月15日，公司第九届董事会第十一次权且集会审议通过了《合于以聚合竞价生意方法回购股份计划的议案》，容许公司行使自有资金以聚合竞价生意方法回购公司股份，回购资金总额不低于群多币 2,000.00万元（含）且不跨越群多币4,000.00万元（含）。截至2024年5月末，公司已累计回购股份201.40万股，已付出的总金额为499.86万元。
2021年 10月，经公司第八届董事会第二十次权且集会审议通过，公司投资作战“物流配送核心项目”，巩固公司仓储才华并提拔物流结果。截至2023年尾，公司“物流配送核心项目”已竣工结转，累计加入金额55,591.19万元。
2023年4月，为筹措“物流配送核心项目”作战所需资金，公司向太平银行贷款34,000.00万元，贷款将于2028年4月到期。
注①：自有资金系公司依靠自己平素筹备周转酿成的货泉资金余额，自有资金=货泉资金余额-滚动资金贷款余额。
公司属于打扮消费行业，筹备周转较疾，平素筹备行为酿成的自有资金余额较高。截至2023年12月31日，公司资金合键出处为自有资金和贸易银行滚动资金贷款，其余额差异为72,534.14万元和68,800.00万元；公司资金合键存放于贸易银行和财政公司，其余额差异为83,374.79万元和58,450.53万元。个中，公司存放于贸易银行存款余额高于来自贸易银行的滚动资金贷款余额。
通过上述明白，归纳探究公司交易形式及品牌高端化转型升级，最低货泉资金保有量，项目作战、现金分红及股票回购的资金需求，公司货泉资金大幅增加的条件下，大界限扩充有息债务拥有合理性，且公司借钱用处及整体投向均系公司本质筹备所需。
（四）货泉资金受限的整体出处及存放景况，银行借钱、银行承兑汇票等保障金界限与合系交易界限是否配合，除已披露的受限货泉资金表，是否存正在质押、冻结等权益限定或其他潜正在的限定性计划、与控股股东或其他联系方联结或共管账户以及货泉资金被他方本质行使的景况。
截至2023年12月31日，公司货泉资金受限金额为22,161.38万元，合键为银行承兑汇票、保函保障金、银行借钱保障金、表币锁汇保障金，整体景况如下：
截至2023年12月31日，公司保障金的余额为22,161.38万元，个中：（1）2023年6月和2023年9月，公司正在太平银行差异管束10,000.00万元及4,000.00万元的国内信用证福费廷交易，并存入14,000.00万元的保障金，保障金比例100%；（2）2023年 12月，公司向联系方南国红豆控股有限公司出售印染资产，标的资产中苏（2019）无锡市不动产权第 0123733号不动产权证已向农业银行管束贷款典质，贷款余额23,700,00万元，整体实质详见公司于2023年12月7日正在上海证券生意所网站（）披露的《江苏红豆实业股份有限公司合于出售印染资产暨联系生意的布告》（布告编号：临2023-082），故公司以3,000.00万元存单置换上述典质资产，举动银行借钱保障金；（3）2023年尾，公司开出的银行承兑汇票余额为2,925.37万元，保障金比例为50%，对应受限资金中保障金为1,462.68万元，公司将收到的6,000.00万元的银行承兑汇票贴现，保障金比例亦为50%，对应受限资金中保障金为3,000.00万元。糟粕15.87万元为公司曾开出的银行承兑汇票的保障金，对地契元未承受后保障金未退还；（4）2023年尾，公司开具的未到期的保函金额为1,280.59万元，保障金比例为10%或100%，对应的保函保障金为472.72万元；（5）2023年尾，公司表贸交易锁汇金额为250万美金，对应锁定1,750.66万群多币的收入，保障金余额为68.80万元，保障金比例约为3.93%，正在管束交易时确定的保障金比例凭据锁汇的限期和当时的汇率有所振动，糟粕141.31万元受限资金为当年度管束的其余已到期的锁汇交易，银行短暂尚未退还保障金，合系金钱已于2024年1月退还。
综上，上述货泉资金受限景况与合系交易界限均相配合，金额拥有合理性。陈诉期末，除已披露的受限货泉资金表，公司不存正在质押、冻结等权益限定或其他潜正在的限定性计划、与控股股东或其他联系方联结或共管账户以及货泉资金被他方本质行使的景况。
1、会意公司货泉资金、筹资与投资合系的内部节造，评判这些节造的打算，确定其是否取得奉行，并测试合系内部节造运转的有用性；
3、获取年尾银行对账单及银行存款余额调动表，并查抄银行存款余额安排节表中未达账项的真正性及资产欠债表日后的进账景况；
5、函证银行存款账户及与金融机构往返的其他紧要新闻，函证进程保留了充满的独立性；
6、查抄货泉资金受限景况，合切是否有质押、冻结等对变现有限定或有潜正在接收危急的金钱，查抄保障金与合系债务的比例和合同商定是否同等；
7、获取有息欠债的台账、合同，与公司账面金额举行查对是否同等，合同中合系的担保、典质等新闻亦举行查对是否同等，会意收到有息欠债的本质用处，对收到、了偿的金额举行抽查测试；
8、获取有息欠债的台账，测算合系账面计提的利钱用度是否确切，对待出的利钱用度举行抽查测试。
1、公司上述题目3中合于分项目列示货泉资金的存放单元、存放类型、利率水准、年过活均存款余额等复兴阐发，与司帐师获得的审计证据同等；
2、利钱收入占货泉资金比例低吻合公司的本质景况，货泉资金与利钱收入相配合；
3、利钱收入大幅低于利钱用度、货泉资金同比扩充景况下财政用度显然增加的拥有合理性，吻合公司本质景况；
4、货泉资金大幅增加的条件下，大界限扩充有息债务拥有合理性，吻合公司本质景况；
5、银行借钱、银行承兑汇票等保障金界限与合系交易界限相配合，除已披露的受限货泉资金表，不存正在质押、冻结等权益限定或其他潜正在的限定性计划、与控股股东或其他联系方联结或共管账户以及货泉资金被他方本质行使的景况。
4、合于应收账款坏账绸缪。陈诉期末应收账款账面代价 5.68亿元，陈诉期应收账款周转率3.68次/年，低于同业业均匀水准。陈诉期末坏账绸缪余额4531万元，计提比例7.38%，个中按账龄组合计提的应收账款坏账绸缪期末余额4518万元。凭据公司应收账款坏账绸缪计提策略，对账龄正在1年以内、1年至2年、2年至3年、3年至5年、5年以上的应收账款坏账绸缪计提比例差异为5%、10%、20%、50%、100%。请公司：（1）添加披露近 3年应收账款期末余额前五名的客户名称、是否联系方、出卖产物类型、年度出卖金额及同比变更景况、期后回款金额及是否过期、坏账绸缪金额及计提比例；（2）添加披露应收账款预期信用牺牲确定的凭据、参数及整体进程，阐发应收账款坏账绸缪计提比例是否低于同业业可比公司，如是，请充满阐发应收账款周转率低于同业业景况下应收账款坏账计提比例偏低的合理性；
（3）纠合公司应收账款坏账计提策略与同业业可比公司是否存正在较大区别及出处，阐发坏账绸缪计提是否充满、合理。请年审司帐师颁发昭彰主张。
（一）添加披露近3年应收账款期末余额前五名的客户名称、是否联系方、出卖产物类型、年度出卖金额及同比变更景况、期后回款金额及是否过期、坏账绸缪金额及计提比例；
截至2023年12月31日，公司应收账款期末余额前五名的客户整体景况如下：
序号 客户名称 是否联系方 出卖合键产物类型 年度出卖金额 同比变更 期末应收账款余额 期后回款金额① 是否过期 过期金额 坏账绸缪金额 计提比例
截至2022年12月31日，公司应收账款期末余额前五名的客户整体景况如下：
序号 客户名称 是否联系方 出卖合键产物类型 年度出卖金额 同比变更 期末应收账款余额 期后回款金额① 是否过期 过期金额 坏账绸缪金额 计提比例
截至2021年12月31日，公司应收账款期末余额前五名的客户整体景况如下：
序号 客户名称 是否联系方 出卖合键产物类型 年度出卖金额 同比变更 期末应收账款余额 期后回款金额① 是否过期 过期金额 坏账绸缪金额 计提比例
截至2023年12月31日，公司应收红豆居家金钱余额9,107.60万元，个中过期金额3,063.86万元，合键系红豆居家2022年出卖景况较好且络续看好将来出卖趋向，故提前备货金额较多（2022年向公司采购11,031.45万元）；因为表部经济境遇和消费者需求转移，红豆居家2023年本质出卖景况未达预期，资金回笼速率较慢，故其应收账款回款较慢。
此。红豆股份：红豆股份关于上海证券营业所对公司2im电竞023年年度陈说的音信披露羁系处事函的复兴告示
